Mức Xử lý chi phí vận chuyển, mua hàng ko có hoá đơn đầu vào

[Tretholotomo1992]

Hệ thống quảng cáo SangNhuong.com

Hướng dẫn cách đưa chi phí mua hàng, vận chuyển không có hoá đơn vào chi phí hợp lý lúc tính thuế TNDN như: Chi phí thuê nhà của cá nhân, chi phí thuê cá nhân vận chuyển hàng hoá…

>>>Có thể bạn quan tâm: Làm báo cáo thuế
1. Chi phí chọn hàng ko có hoá đơn:
Theo điểm 2.4 điểu 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (Có hiệu lực từ ngày 02/08/2014):
Nếu DN các bạn mua hàng hoá, dịch vụ trong các trường hợp sau:
- tậu hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người chế tạo, đánh bắt trực tiếp bán ra;
- mua sản phẩm thủ công khiến cho bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người phân phối thủ công không buôn bán trực tiếp bán ra;
- chọn đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
- mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
- chọn đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không marketing trực tiếp bán ra;
- tìm hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không bao gồm các trường hợp nêu trên) mang mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia nâng cao (100 triệu đồng/năm).
2. Chi phí thuê nhà của cá nhân:
Theo khoản 7 điều một Thông tư: 119/2014/TT-BTC
“Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê thuộc đối tượng bắt buộc khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và nộp thuế môn bài theo thông báo của cơ quan thuế.
- Riêng đối với hộ gia đình, cá nhân mang tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ 100 triệu trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình một tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì chẳng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với giả dụ này”
3. Như vậy: đa số những ví như chọn hàng ko sở hữu hóa đơn đầu vào nêu trên. DN muốn được ghi nhận vào chi phí thì cần làm bộ hồ sơ như sau:
- Hợp đồng sắm bán, hợp đồng thuê nhà....(Nếu là hợp đồng thuê nhà: Cá nhân cho thuê phải đi nộp thuế môn bài, có chi cục sẽ yêu cầu phải công chứng hợp đồng, có chi cục không yêu cầu).
- Chứng minh thư pho lớn của chủ nhà (cá nhân bán hàng)
- Chứng từ thanh toán: (Lưu ý, có chi cục thuế sẽ yêu cầu DN các bạn phải chuyển khoản vào tài khoản chủ nhà, cá nhân bán hàng …Nên tốt nhất những giao dịch trên 20tr các bạn phải chuyển khoản cho họ)
- Biên bản bàn giao hàng hóa (nếu có)
- Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào không với hóa đơn loại 01/TNDN (ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC). (Lưu tại DN để sau này giải trình)
Chú ý: Bảng kê cần do người đại diện theo pháp luật của DN (hoặc người được ủy quyền) ký và chịu trách nhiệm.
- Giá chọn hàng trên bảng kê phải tương tự như giá trên thị trường (Nếu cao hơn sẽ bị loại)
Chú ý 1 số trường hợp sau:
a. Nếu DN bạn thuê nhà mà có giá trị > 8,4tr/tháng hoặc > 100tr/năm thì chủ nhà phải ra cơ quan thuế để nộp thuế, sau đó cơ quan thuế sẽ cấp cho một hoá đơn bán lẻ để đưa cho DN của bạn.
b. Chi phí thuê cá nhân vận chuyển (xe ôm ……), có giá trị nhỏ.
- Chi phí vấn chuyển này không được quy định bên trên, nên các bạn có thể chuyển qua chi phí nhân công bằng cách:
- Ký hợp đồng lao động thời vụ (dưới 3 tháng nhé) nhưng chú ý:
+ Nếu trả lương < 2tr/lần hoặc tháng thì chỉ cần:
- Hợp đồng lao động thời vụ, CMT photo của họ, chứng từ thanh toán (phiếu chi lương có chữ ký của họ), trên danh sách bảng lương phải có tên của họ.
+ Nếu trả > 2tr/lần hoặc > 2tr/tháng thì các bạn phải khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả cho họ, và một bộ hồ sơ như trên, (sau khi khấu trừ thì cấp cho họ 1 chứng từ khấu trừ thuế để họ cuối năm đi quyết toán)
- Nếu không muốn khấu trừ 10% thì các bạn phải đăng ký MST cho họ và làm bản cam kết 23 tại thời điểm phát sinh thuê. (Nếu khấu trừ 10% là đảm bảo chi phí an toàn nhất)
Chi tiết: Cách tính thuế TNCN đối với hợp đồng thời vụ
c. Nếu DN bạn thuê xe ô tô của cá nhân vận chuyển hàng hoá (có giá trị lớn)
- Chi phí vận chuyển này cũng không được quy định trong thông tư 78, bắt buộc các bạn có thể chuyển sang ký hợp đồng khoán việc với cá nhân cho thuê.
Hồ sơ gồm:
- Hợp đồng giao khoán
- Biên bản nghiệm thu công việc
- Chứng minh thư pho tô của cá nhân cho thuê
- Chứng từ thanh toán (Nếu > 20 tr phải chuyển khoản vào tài khoản của cá nhân đó)
- Hoá đơn bán lẻ của cơ quan thuế cấp (Cụ thể: Cá nhân cho thuê xe sẽ phải sở hữu những giấy tờ sau để lên cơ quan thuế để nộp thuế: Hợp đồng khoán việc, CMT photo, biên bản nghiệm thu hoàn thành công việc, chứng từ thanh toán. Sau lúc nộp thuế xong cơ quan thuế sẽ cấp cho 1 hoá đơn bán lẻ để đưa cho DN)
Chúc các bạn thành công!
>>>Xem thêm: Dịch vụ kế toán doanh nghiệp